內(nèi)蒙古自治區(qū)審計廳關(guān)于印發(fā)《內(nèi)蒙古自治區(qū)審計廳審計查出問題整改督查工作辦法》的通知
內(nèi)審綜字〔2021〕45號?
廳機(jī)關(guān)各處（室、局），廳駐海拉爾、赤峰、烏海審計處，廳屬各事業(yè)單位：
經(jīng)廳務(wù)會研究，現(xiàn)將《內(nèi)蒙古自治區(qū)審計廳審計查出問題整改督查工作辦法》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。
內(nèi)蒙古自治區(qū)審計廳
2021年8月30日?
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內(nèi)蒙古自治區(qū)審計廳審計查出問題整改督查工作辦法
第一章 總 ?則
第一條?為了進(jìn)一步規(guī)范審計查出問題整改督查工作，實(shí)現(xiàn)審計整改督查工作規(guī)范化、制度化，維護(hù)審計監(jiān)督的嚴(yán)肅性和權(quán)威性，促進(jìn)審計查出問題整改落實(shí)，提高審計成果運(yùn)用水平，根據(jù)《中華人民共和國審計法》《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)審計工作的意見》和中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳《關(guān)于建立健全審計查出問題整改長效機(jī)制的意見》（廳字﹝2021﹞30號）《中共內(nèi)蒙古自治區(qū)委員會審計委員會關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)審計整改工作的意見》（內(nèi)審委發(fā)〔2021〕2號）等有關(guān)法律法規(guī)及規(guī)章制度，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱審計查出問題整改督查，是指對被審計單位和其他有關(guān)部門根據(jù)審計結(jié)果進(jìn)行整改和處理情況的跟蹤檢查和督促落實(shí)。
第三條 本辦法所稱的被審計單位和其他有關(guān)部門，是指依法接受審計（審計調(diào)查）的單位、根據(jù)審計結(jié)果需要完善體制機(jī)制的有關(guān)主管部門、領(lǐng)導(dǎo)批示要求整改涉及的有關(guān)職能部門、承辦移送處理事項(xiàng)的相關(guān)機(jī)關(guān)、部門和單位等。
第四條 本辦法所稱的審計結(jié)果，是指審計廳依法出具的審計報告、審計決定書、專項(xiàng)審計調(diào)查報告、審計移送處理書、審計綜合報告、審計工作報告等審計文書中需要執(zhí)行的審計決定、提出的審計意見和建議、移送處理的事項(xiàng)。
第五條 審計查出問題整改督查工作要牢固樹立依法行政和科學(xué)督查理念，按照“邊審邊改、督查整改、以審促改、聯(lián)合整改”的原則，強(qiáng)化依法整改的責(zé)任意識，推進(jìn)審計整改的機(jī)制制度建設(shè)，提升審計整改實(shí)效，充分發(fā)揮審計監(jiān)督職能和建設(shè)性作用。
第二章 組織領(lǐng)導(dǎo)和職責(zé)分工
第六條 加強(qiáng)對審計查出問題整改督查工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，成立由自治區(qū)黨委審計委員會辦公室主任、廳黨組書記、廳長任組長，其他廳領(lǐng)導(dǎo)任副組長，廳機(jī)關(guān)相關(guān)處（局）負(fù)責(zé)人為成員的領(lǐng)導(dǎo)小組，領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在綜合督查處，負(fù)責(zé)日常協(xié)調(diào)和督促落實(shí)工作。領(lǐng)導(dǎo)小組主要職責(zé)：
（一）統(tǒng)籌抓好重要事項(xiàng)的審計整改督查；
（二）指導(dǎo)協(xié)調(diào)與有關(guān)部門的聯(lián)動整改工作；
（三）審議審計整改督查結(jié)果的通報和公告；
（四）審議提請有關(guān)機(jī)關(guān)和部門的追責(zé)問責(zé)事項(xiàng)。
第七條 自治區(qū)黨委審計委員會辦公室秘書處按照自治區(qū)黨委審計委員會部署和要求，負(fù)責(zé)對有關(guān)審計整改工作落實(shí)情況進(jìn)行督導(dǎo)檢查。
第八條 綜合督查處作為督查工作專職機(jī)構(gòu)，對審計查出問題整改督查工作主要承擔(dān)以下職責(zé)：
（一）加強(qiáng)與自治區(qū)黨委、人大、政府、紀(jì)委監(jiān)委、黨委巡視辦等監(jiān)督機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，統(tǒng)籌做好重要事項(xiàng)的審計整改督查工作；
（二）采取書面督查、實(shí)地督查、重點(diǎn)督辦等方式，組織對審計查出問題整改情況進(jìn)行督促檢查；
（三）及時掌握審計查出問題整改工作進(jìn)度及整改落實(shí)情況，建立督查工作臺賬，編報督查工作動態(tài)信息；
（四）審計查出問題整改督查結(jié)束后，及時與項(xiàng)目實(shí)施處（局）交換意見，并向廳領(lǐng)導(dǎo)提交審計查出問題整改督查報告；
（五）加強(qiáng)對審計查出問題整改督查結(jié)果的綜合分析和利用。
第九條 項(xiàng)目實(shí)施處（局）要按照本辦法，認(rèn)真抓好審計查出問題整改督查工作落實(shí)。
（一）按照“誰審計、誰負(fù)責(zé)督促整改”的原則，項(xiàng)目實(shí)施處（局）具體負(fù)責(zé)審計查出問題整改的督辦工作。出具審計報告、審計決定書、審計移送處理書等結(jié)果類文書后，在審計查出問題整改期限內(nèi)，對被審計單位落實(shí)審計結(jié)果進(jìn)行跟蹤檢查和督促落實(shí)，促進(jìn)問題整改到位。負(fù)責(zé)向執(zhí)法機(jī)關(guān)或者相關(guān)部門單位移送審計事項(xiàng)及相關(guān)資料，加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，掌握和了解受理情況。
（二）審計組組長是審計查出問題整改督查工作的第一責(zé)任人，對審計查出問題的整改情況負(fù)總責(zé)，審計組副組長、項(xiàng)目主審要協(xié)助組長做好整改督查工作。
（三）按照審計廳年度審計項(xiàng)目計劃安排，項(xiàng)目實(shí)施處（局）及時將審計項(xiàng)目實(shí)施方案提供給綜合督查處；審計組發(fā)出審計通知書時，要同時抄送綜合督查處。
（四）按照審計報告、審計決定書、審計移送處理書等審計結(jié)果文書反映的問題和提出的意見建議，項(xiàng)目實(shí)施處（局）要建立審計查出問題清單并實(shí)行臺賬管理，認(rèn)真落實(shí)審計查出問題整改銷號機(jī)制，對被審計單位反饋的整改結(jié)果進(jìn)行審核認(rèn)定，整改一項(xiàng)，銷號一項(xiàng)，確保審計查出問題逐一整改到位。
（五）項(xiàng)目實(shí)施處（局）要及時、準(zhǔn)確向綜合督查處、財政審計處反饋審計查出問題整改臺賬和整改結(jié)果報告。整改結(jié)果報告主要包括整改總體情況、整改推進(jìn)落實(shí)具體情況（整改措施、成效、亮點(diǎn)）、整改存在的問題及下一步改進(jìn)措施等。
（六）財政審計處負(fù)責(zé)匯總重大項(xiàng)目或者重大事項(xiàng)的審計查出問題整改落實(shí)情況，并形成綜合報告；負(fù)責(zé)起草每年12月和次年3月分別向自治區(qū)政府和自治區(qū)人大常委會報送的預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計查出問題整改情況的報告。同時將整改綜合報告反饋綜合督查處。
（七）審計文書規(guī)定的整改期滿后，由項(xiàng)目實(shí)施處（局）及時、完整地對所出具的審計結(jié)果類文書、審計查出問題整改臺賬和收集的被審計單位整改落實(shí)情況、移送受理情況等資料以及相關(guān)佐證材料進(jìn)行歸檔；對涉密的移送處理事項(xiàng)的督查工作，項(xiàng)目實(shí)施處（局）要指定專人辦理，專人管理相關(guān)資料。
第十條 人事處負(fù)責(zé)做好相關(guān)審計查出問題整改督查的績效考核工作。
第十一條 審理處將審計查出問題整改情況作為審計業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查考核的重要內(nèi)容。
第十二條 內(nèi)部審計發(fā)展中心負(fù)責(zé)對全區(qū)內(nèi)審機(jī)構(gòu)審計發(fā)現(xiàn)問題督促整改落實(shí)情況進(jìn)行監(jiān)督。
第十三條 審計署對有關(guān)整改工作提出要求的以及自治區(qū)黨政領(lǐng)導(dǎo)或者廳主要領(lǐng)導(dǎo)批示要求審計整改落實(shí)的事項(xiàng)，由相關(guān)業(yè)務(wù)處（局）具體負(fù)責(zé)督促落實(shí)，收集相關(guān)資料，出具整改情況報告并抄送綜合督查處。
第十四條 審計廳統(tǒng)一組織的審計項(xiàng)目，由牽頭處（局）督促項(xiàng)目實(shí)施的審計機(jī)關(guān)按照有關(guān)規(guī)定跟蹤督促整改落實(shí)情況。
第十五條 參與實(shí)施項(xiàng)目涉及審計廳多個處（局）的，由項(xiàng)目牽頭處（局）負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)推進(jìn)審計整改工作、匯總審計整改情況，并將整改結(jié)果反饋綜合督查處。多個處（局）對相關(guān)單位統(tǒng)一實(shí)施的審計項(xiàng)目，由相關(guān)處（局）組成聯(lián)合檢查組對整改情況進(jìn)行檢查，并出具整改情況綜合報告。
第三章 督查內(nèi)容、程序及要求
第十六條 綜合督查處根據(jù)審計查出問題整改的實(shí)際情況，督促項(xiàng)目實(shí)施處（局）（審計組）采取電話催辦、函詢督辦、送達(dá)資料核查、現(xiàn)場督查和約談、移送等方式開展審計查出問題整改督查工作。
第十七條 審計查出問題整改督查主要內(nèi)容包括：
（一）審計機(jī)關(guān)要求整改事項(xiàng)的落實(shí)情況；
（二）審計機(jī)關(guān)提出的審計建議采納情況；
（三）審計機(jī)關(guān)移送處理事項(xiàng)的受理及處理結(jié)果情況；
（四）自治區(qū)黨委、政府、審計署和廳領(lǐng)導(dǎo)對審計項(xiàng)目實(shí)施結(jié)果要求督查整改的批示落實(shí)情況；
（五）其他有關(guān)督查事項(xiàng)。
第十八條 審計查出問題現(xiàn)場督查的工作程序。
（一）綜合督查處根據(jù)審計查出問題整改督辦情況，及時向整改領(lǐng)導(dǎo)小組提出成立現(xiàn)場督查組的建議，督查組通常由綜合督查處、機(jī)關(guān)紀(jì)委和項(xiàng)目實(shí)施處（局）人員組成。
（二）督查組要以審計廳公函的方式向被督查單位發(fā)送《審計查出問題整改現(xiàn)場督查通知書》，明確督查范圍和被督查單位配合督查工作的要求。
（三）督查組開展現(xiàn)場督查，督查人員要不少于2人，并出示有效審計執(zhí)法證件，做好督查記錄和必要的取證工作。
（四）現(xiàn)場督查結(jié)束后，督查組要及時提交督查報告，并向被督查單位反饋督查結(jié)果。必要時，可以書面向被督查單位的上級主管機(jī)關(guān)通報情況。
第十九條 項(xiàng)目實(shí)施處（局）要要求被審計單位按規(guī)定時限完成整改，對未能按時落實(shí)整改事項(xiàng)的要要求其說明原因，并向?qū)徲嫿M報送審計查出問題整改情況報告。
第二十條 項(xiàng)目實(shí)施處（局）對被審計單位在整改期限內(nèi)未完成整改的，對有關(guān)責(zé)任部門、責(zé)任人未進(jìn)行處理的，對審計建議未采取有效措施的，對移送處理事項(xiàng)未按時辦理或者無辦理結(jié)果的，要提請相關(guān)機(jī)關(guān)、部門督辦，堅持立查立改、限期整改、以審促改、協(xié)調(diào)聯(lián)動，加大督查督辦力度，促進(jìn)問題整改到位。
第二十一條 項(xiàng)目實(shí)施處（局）要對被審計單位以前年度審計結(jié)果的整改落實(shí)情況進(jìn)行“回頭看”，重點(diǎn)核查是否存在整改不到位、虛假整改、拖延整改以及屢審屢犯等問題，核查結(jié)果要在審計報告中反映。
第二十二條 對被審計單位經(jīng)督查督辦后仍然整改不到位的，由審計組組長或者廳領(lǐng)導(dǎo)約談被審計單位或者項(xiàng)目主要負(fù)責(zé)人，督促其整改；必要時，移送自治區(qū)紀(jì)委監(jiān)委、組織人事等部門處理。
第二十三條 對實(shí)地督查未能落實(shí)的重大違法違規(guī)問題、領(lǐng)導(dǎo)批示的重要事項(xiàng)，以及屢審屢犯、整改不到位的被審計單位和有關(guān)部門，可以提請廳長辦公會議審議并協(xié)調(diào)政府督查部門或者聯(lián)合多個職能部門進(jìn)行重點(diǎn)督查。重點(diǎn)督查結(jié)果向自治區(qū)人民政府報告或者提請有關(guān)主管部門依法處理；涉及經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的事項(xiàng)，同時抄送本級經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作聯(lián)席會議成員單位。
第四章 保障措施
第二十四條 加強(qiáng)審計整改督查信息管理系統(tǒng)建設(shè)。探索建立審計整改督查信息管理系統(tǒng)，對審計項(xiàng)目結(jié)果及整改情況形成全過程跟蹤檢查，對整改督查實(shí)行動態(tài)化管理，實(shí)現(xiàn)信息共享，有效提升審計整改督查工作的信息化水平。
第二十五條 注重整改督查情況分析研究。對整改督查中反復(fù)出現(xiàn)、屢審屢犯及整改普遍不到位等問題，各業(yè)務(wù)處（局）要加強(qiáng)調(diào)查研究，認(rèn)真分析原因，提出解決問題的針對性建議，督促被審計單位和有關(guān)部門著眼宏觀管理，從體制機(jī)制制度上完善政策措施，從源頭上解決問題。對整改督查中查出的審計質(zhì)量問題，要提請項(xiàng)目實(shí)施處（局）和審理處進(jìn)一步研究改進(jìn)工作方法和舉措，促進(jìn)提高審計質(zhì)量和工作水平。
第二十六條 建立審計整改督查工作年度考核制度。人事處每年底對落實(shí)審計整改督查情況進(jìn)行考核，重點(diǎn)考核督查工作的組織領(lǐng)導(dǎo)、任務(wù)分工、主要措施、督查方式方法以及督查整改取得的成效等內(nèi)容。
第二十七條 本辦法所稱的審計整改期限是指審計報告、審計決定書等確定的整改截止期限，一般不超過90天（自被審計單位收到審計報告或者審計決定書之日起算）；未明確的按照90天計算。
第二十八條 本辦法自發(fā)布之日起施行，由廳綜合督查處負(fù)責(zé)解釋。
