呼和浩特民族學(xué)院基本建設(shè)工程、修繕工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法

第一章  總  則 

第一條 為規(guī)范我校基本建設(shè)工程、修繕工程項(xiàng)目審計(jì)，加強(qiáng)工程項(xiàng)目的監(jiān)督與管理，提高資金使用效益，根據(jù)《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》（審計(jì)署令第11號(hào)）、教育部《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》（教育部令第17號(hào)）、教育部《關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范建設(shè)工程項(xiàng)目全過程審計(jì)的意見》（教財(cái)〔2007〕29號(hào)）、《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第4號(hào)—高校內(nèi)部審計(jì)》等文件精神，結(jié)合我校實(shí)際，制定本辦法。

第二條 本辦法所指基本建設(shè)工程、修繕工程項(xiàng)目，是指我校資金（包括國撥資金、自籌資金、捐贈(zèng)資金、銀行貸款等）投資建設(shè)的基本建設(shè)工程、修繕工程、基礎(chǔ)設(shè)施改造及其他工程項(xiàng)目。

第三條 本辦法所指基本建設(shè)工程項(xiàng)目、修繕工程項(xiàng)目審計(jì)，是指學(xué)校審計(jì)處依法依規(guī)，組織對(duì)工程項(xiàng)目從投資立項(xiàng)到竣工決算各階段或重點(diǎn)環(huán)節(jié)經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行的咨詢、確認(rèn)和進(jìn)行評(píng)價(jià)的活動(dòng)。

第四條 基本建設(shè)工程、修繕工程項(xiàng)目審計(jì)以促進(jìn)工程規(guī)范化管理、提高投資效益、落實(shí)管理責(zé)任為重點(diǎn)，對(duì)建設(shè)工程的投資管理進(jìn)行監(jiān)督、鑒證與評(píng)價(jià)，為學(xué)校完善建設(shè)工程管理制度、科學(xué)決策提供依據(jù)和服務(wù)。

第五條 建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì)分為：招標(biāo)控制價(jià)預(yù)審、全過程審計(jì)及竣工結(jié)（決）算審計(jì)。

第六條 基本建設(shè)工程項(xiàng)目、修繕工程項(xiàng)目審計(jì)堅(jiān)持事前審計(jì)、事中審計(jì)和事后審計(jì)相結(jié)合；技術(shù)經(jīng)濟(jì)審查與審計(jì)控制和審計(jì)評(píng)價(jià)相結(jié)合；提高投資效益和規(guī)范工程管理相結(jié)合的原則。

第七條 學(xué)校審計(jì)處按照《呼和浩特民族學(xué)院委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)（以下簡稱中介機(jī)構(gòu)）對(duì)基本建設(shè)工程、修繕工程項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，并對(duì)中介機(jī)構(gòu)提供的審計(jì)結(jié)果進(jìn)行復(fù)核，中介機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)結(jié)果負(fù)經(jīng)濟(jì)和法律責(zé)任。

第八條 審計(jì)處按照審計(jì)工作計(jì)劃組織實(shí)施基本建設(shè)工程、修繕工程項(xiàng)目審計(jì)。工程管理相關(guān)部門應(yīng)積極配合審計(jì)工作，及時(shí)提供審計(jì)所需的各類資料。

第九條 基本建設(shè)工程項(xiàng)目、修繕工程項(xiàng)目均須進(jìn)行結(jié)（決）算審計(jì)，否則不得辦理結(jié)算手續(xù)。招標(biāo)控制價(jià)預(yù)審和全過程審計(jì)根據(jù)工程規(guī)模和投資額度等具體情況確定。 

第二章 審計(jì)方式 

第十條 全過程審計(jì)

全過程審計(jì)是對(duì)大型建設(shè)工程和大型修繕工程項(xiàng)目投資立項(xiàng)、勘察、設(shè)計(jì)、招標(biāo)、施工準(zhǔn)備、施工過程、竣工驗(yàn)收等全過程經(jīng)濟(jì)活動(dòng)開展動(dòng)態(tài)的審計(jì)監(jiān)督、咨詢和評(píng)價(jià)活動(dòng)。全過程審計(jì)包括項(xiàng)目前期立項(xiàng)審計(jì)和項(xiàng)目實(shí)施過程審計(jì)。

投資概算在300萬元（含300萬元）以上的新建工程項(xiàng)目，100萬元（含100萬元）以上的大型修繕工程及大型基礎(chǔ)設(shè)施改造工程，均實(shí)施全過程審計(jì)。

第十一條　招標(biāo)控制價(jià)預(yù)審

招標(biāo)控制價(jià)預(yù)審是指對(duì)工程管理部門委托編制的工程控制造價(jià)方案在招標(biāo)前進(jìn)行的審核。工程管理部門應(yīng)根據(jù)預(yù)審核定的造價(jià)和審計(jì)意見，對(duì)招標(biāo)控制價(jià)和相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行修改，方可作為招標(biāo)依據(jù)。

原則上，基本建設(shè)工程投資額在100萬元（含100萬元）以上，修繕工程投資額在50萬元（含50萬元）以上的工程項(xiàng)目，需要進(jìn)行招標(biāo)控制價(jià)預(yù)審。

第十二條　竣工結(jié)算審計(jì)

竣工結(jié)算審計(jì)是指對(duì)工程管理部門送審的工程結(jié)算的真實(shí)性、適當(dāng)性、有效性進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)。

為提高工作效率，節(jié)約審計(jì)成本，2萬元以下的單體竣工結(jié)算項(xiàng)目，由工程管理部門依據(jù)相關(guān)規(guī)定審核驗(yàn)收后進(jìn)行結(jié)算，審計(jì)處可組織抽查。2萬元（含2萬元）以上的工程項(xiàng)目由審計(jì)處組織實(shí)施審計(jì)。同類項(xiàng)目不允許拆分，若發(fā)現(xiàn)為規(guī)避審計(jì)，將同一項(xiàng)目“劃整為零”辦理結(jié)算，將追究相關(guān)人員的責(zé)任。 

第三章 審計(jì)內(nèi)容 

第十三條 建設(shè)或修繕成本的真實(shí)性、建設(shè)或修繕費(fèi)用支出的合理性以及審批流程的規(guī)范性。

第十四條 前期費(fèi)用、建筑安裝費(fèi)用、基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)以及建筑安裝工程投資、設(shè)備投資、待攤投資和各項(xiàng)間接費(fèi)的合法合規(guī)性、真實(shí)性、完整性。

第十五條 項(xiàng)目竣工決算總支出及債權(quán)債務(wù)的合法合規(guī)性、真實(shí)性、完整性。

第十六條 建設(shè)或修繕資金管理執(zhí)行情況的真實(shí)性、合法合規(guī)性和有效性。

第十七條 工程竣工財(cái)務(wù)決算的真實(shí)性、合法合規(guī)性和完整性。

第十八條 其他應(yīng)列為審計(jì)內(nèi)容的相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)。 

第四章 審計(jì)程序 

第十九條 對(duì)于納入審計(jì)計(jì)劃的審計(jì)工程項(xiàng)目，工程管理部門在工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后30日內(nèi)，將完整的結(jié)算資料報(bào)送審計(jì)處進(jìn)行結(jié)算審計(jì)。結(jié)算審計(jì)時(shí)工程管理部門應(yīng)提供以下資料：

（一）項(xiàng)目批準(zhǔn)建設(shè)有關(guān)文件；

（二）招投標(biāo)文件、施工合同、施工圖紙、設(shè)計(jì)變更、隱蔽工程勘驗(yàn)記錄、工程會(huì)議紀(jì)要、竣工驗(yàn)收報(bào)告、工程結(jié)算書等；

（三）報(bào)審價(jià)超出中標(biāo)價(jià)10%的工程項(xiàng)目變更，需要提供經(jīng)校長辦公會(huì)或黨委會(huì)研究確定、分管校領(lǐng)導(dǎo)簽批的變更報(bào)告；

（四）審計(jì)所需其他資料。

第二十條 工程管理部門匯總并初審工程結(jié)算資料，確保送審資料的真實(shí)性、完整性；并填報(bào)“呼和浩特民族學(xué)院工程竣工結(jié)算審計(jì)送審表”和“承諾函”，由工程管理部門負(fù)責(zé)人簽字并加蓋部門公章后送審計(jì)處登記。審計(jì)處對(duì)送審資料進(jìn)行初審，收到完整的送審資料后，依據(jù)時(shí)間先后順序及時(shí)安排實(shí)施審計(jì)。

第二十一條 審計(jì)處與中介機(jī)構(gòu)簽訂審計(jì)委托合同，確定審計(jì)實(shí)施方案。中介機(jī)構(gòu)依法依規(guī)實(shí)施審計(jì)，出具竣工決算審計(jì)征求意見稿。工程管理部門和施工單位應(yīng)在10個(gè)工作日內(nèi)反饋書面意見，逾期不反饋者視為無意見。

第二十二條 施工單位無正當(dāng)理由，不配合審計(jì)工作或未能提供真實(shí)完整的資料，導(dǎo)致審計(jì)無法進(jìn)行的，審計(jì)處退還項(xiàng)目主管部門送審資料，后果自負(fù)。

第二十三條 中介機(jī)構(gòu)依據(jù)國家及自治區(qū)審計(jì)法規(guī)和學(xué)校相關(guān)審計(jì)辦法、建設(shè)行政主管部門頒布的工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范、消耗量定額、材料信息價(jià)、當(dāng)?shù)夭牧系耐谑袌鰞r(jià)格以及工程項(xiàng)目資料為依據(jù)，采取檢查核對(duì)、現(xiàn)場堪驗(yàn)、市場詢價(jià)、征求意見、分析整理等一系列審計(jì)方法，依法依規(guī)實(shí)施審計(jì)，并出具工程結(jié)算審核定案表和審計(jì)報(bào)告。

第二十四條 審計(jì)報(bào)告和定案表應(yīng)由工程管理部門負(fù)責(zé)人、中介機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、施工單位負(fù)責(zé)人簽字并加蓋單位公章。

第二十五條 施工單位無正當(dāng)理由，對(duì)審計(jì)報(bào)告拒絕簽字認(rèn)定的,審計(jì)處在履行告知程序后，中介機(jī)構(gòu)依法出具審計(jì)決定，并在決定中予以說明。

第二十六條 根據(jù)審計(jì)意見，形成各類審計(jì)成果文件，并將有關(guān)審計(jì)資料整理歸檔。 

第五章  審計(jì)費(fèi)用 

第二十七條 委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行的基本建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì)，其費(fèi)用根據(jù)財(cái)政部《基本建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)成本規(guī)定》（財(cái)建〔2016〕504號(hào)）《關(guān)于規(guī)范建設(shè)工程造價(jià)咨詢服務(wù)收費(fèi)有關(guān)問題的通知》（內(nèi)發(fā)改費(fèi)〔2012〕65號(hào)）及《內(nèi)蒙古自治區(qū)建設(shè)工程造價(jià)咨詢服務(wù)收費(fèi)指導(dǎo)意見（試行）》執(zhí)行，列入建設(shè)成本。

第二十八條 委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行的修繕工程項(xiàng)目審計(jì)，其費(fèi)用在申請立項(xiàng)的修繕項(xiàng)目中列支。 

第六章 責(zé)任追究 

第二十九條 對(duì)于建設(shè)工程審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷，社會(huì)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)出具審計(jì)意見書，審計(jì)處督促工程管理部門進(jìn)行整改。工程管理部門應(yīng)認(rèn)真落實(shí)。

第三十條 對(duì)于發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)違法問題線索，應(yīng)及時(shí)移送紀(jì)檢監(jiān)察部門進(jìn)行核實(shí)查處。

第三十一條 基本建設(shè)工程、修繕工程項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果應(yīng)在一定范圍內(nèi)進(jìn)行公示。

第三十二條 中介機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，嚴(yán)格按審計(jì)程序開展審計(jì)工作，做到客觀公正，實(shí)事求是，清正廉潔，確保審計(jì)質(zhì)量。 

第七章  附  則 

第三十三條 本辦法自印發(fā)之日起施行，由審計(jì)處負(fù)責(zé)解釋。